El IVA es un impuesto que vemos constantemente en las facturas de las compras que hacemos, pero ¿sabes realmente qué es, cuáles son las tasas que aplican en Uruguay y por qué es tan importante para emprendedores y consumidores? ¿No? Entonces, ¡quédate leyendo este contenido!
¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que grava el consumo de ciertos bienes y servicios que se comercializan. Es decir, se trata de un impuesto que recae directamente sobre el consumidor final (no en el productor o comerciante).
Principales características de este impuesto
Indirecto. No se aplica sobre los ingresos; sino sobre el consumo, y es recaudado por los vendedores, no por el Estado.
Obligatorio. Al ser una de las principales fuentes de recursos fiscales del Estado.
Plurifásico. Se aplica en todas las etapas del proceso de producción de un bien o prestación de un servicio, hasta llegar al consumidor final.
No acumulativo. Grava únicamente el valor agregado en cada etapa de la cadena de comercialización.
Regresivo. Se paga por igual la misma tasa de tributación.
El IVA en Uruguay
El IVA es el impuesto que más recauda en Uruguay. En el 2024 representó el 48,6% de la recaudación, según cifras de la Dirección General Impositiva (DGI). Esta recaudación es posteriormente invertida en proyectos de bienestar social, infraestructura, salud, educación, alimentación, servicios públicos, vivienda y, en general, para satisfacer las necesidades primarias de la población.
Su funcionamiento se basa en la participación de 2 actores: sujeto pasivo y contribuyente; donde el primer actor es aquella persona exhortada al cumplimiento de sus obligaciones tributarias; mientras que el segundo es la persona que soporta la carga del impuesto.
El Título 10 del Texto Ordenado de 1996 y los decretos 39/090, 220/998 y 207/007 son los que regulan este impuesto. Asimismo, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Inclusión Financiera y Medios de Pago Electrónico, la tasa del IVA se redujo para aquellos consumidores que utilicen medios de pago electrónicos, lo cual favorece la inclusión financiera en el país.
¿A quién grava?
Todas las empresas que son sujetos pasivos del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) son sujetos pasivos del IVA. El IVA también se aplica a los contribuyentes, es decir, a los consumidores finales y a prestadores de servicios personales.
Tasas y modalidades de IVA
Tasas
Hay 3 tasas de IVA en nuestro país: la del 22% es la básica, la del 10% es la tasa mínima aplicable a productos de primera necesidad y medicinas, y el régimen del 0% que aplica para las exportaciones y la circulación de la mayor parte de los productos agropecuarios.
Modalidades
En Uruguay encontramos dos modalidades de IVA: ventas y compras
IVA Ventas: es el importe total cobrado. Está presente en las facturas, notas de crédito y débito, emitidas por la venta de productos o servicios.
IVA Compras: es un porcentaje del importe total, pagado a mayoristas, proveedores y otros vendedores que preceden la cadena de comercialización al comprar bienes o servicios necesarios para el desarrollo de nuestra actividad económica.
IVA Compras vs. IVA Ventas (qué podés descontar)
Si tenés comprobantes válidos —como facturas electrónicas o e-tickets con RUT—, el IVA de tus compras se convierte en crédito fiscal. Este es el secreto para que tu empresa no pague más impuestos de los necesarios.
En términos sencillos: El IVA Compras es el impuesto que ya pagaste al adquirir bienes o servicios necesarios para tu actividad. Tenés el derecho de descontar ese monto del IVA que cobrás a tus clientes (IVA Ventas) al hacer tu liquidación mensual ante la DGI.
Este crédito fiscal aplica para compras relacionadas directamente con tu negocio, como:
Insumos o materiales usados en la producción o prestación de servicios.
Alquiler de locales comerciales.
Maquinaria, herramientas o equipos.
Servicios profesionales contratados para tu actividad.
Fórmula de liquidación
El cálculo final del IVA a pagar (o saldo a favor) siempre es el mismo:
IVA a pagar = IVA Ventas – IVA Compras
Ejemplo práctico
Vendés un producto por $12.200 (IVA 22% incluido).
Primero, calculamos el IVA Ventas:
IVA ventas = $12.200 ÷ 1,22 × 0,22 = $2.200
Comprás insumos por $6.100 (IVA 22% incluido).
El IVA Compras o crédito fiscal sería:
IVA compras = $6.100 ÷ 1,22 × 0,22 = $1.100
Entonces:
IVA a pagar = $2.200 – $1.100 = $1.100
Ejemplo cuando el IVA compras es mayor
Vendés servicios por $6.100 (IVA incluido).
IVA Ventas = $6.100 ÷ 1,22 × 0,22 = $1.100
Y adquirís mercadería por $12.200 (IVA incluido).
IVA Compras = $12.200 ÷ 1,22 × 0,22 = $2.200
IVA a pagar = $1.100 – $2.200 = –$1.100
En este caso, no pagás IVA. Ese saldo negativo se convierte en un crédito fiscal a tu favor, que podés usar para compensar en la próxima liquidación.
Casos en los que no podés descontar el IVA
No todo el IVA es deducible. No podés descontarlo cuando:
No tenés un comprobante válido.
La compra no está vinculada con tu actividad comercial.
Es un gasto personal o no relacionado con el negocio.
Siempre asegurate de pedir tus facturas con RUT, verificar que los datos estén correctos, las fechas dentro del plazo y registrar todo en el mes correspondiente. Si no lo hacés, perdés el derecho a la deducción.
Bienes y servicios que son gravados con el IVA
El IVA grava los bienes y servicios que se mueven dentro del país, así como las importaciones y el valor por las construcciones de inmuebles realizadas dentro del territorio uruguayo.
Los ítems que están actualmente gravados con la tasa de IVA mínima son, en general, aquellos de primera necesidad, como: pan blanco común, pescado, carne, aceites comestibles, arroz, harina, pastas y fideos, así como la sal de uso doméstico; azúcar; yerba; café; té y el jabón común. Además, se incluyen en este grupo a los medicamentos y especialidades farmacéuticas, materias primas denominadas sustancias activas para la elaboración de los mismos, a los servicios vinculados a la salud, al igual que aquellos prestados por hoteles y establecimientos de turismo rural con alojamiento.
Exoneraciones del IVA
Los productos y servicios que están exentos del IVA han sido cobijados con este beneficio al considerarse básicos para garantizar el bienestar de la población, el comercio y los hogares. Entre las excepciones se encuentran: metales preciosos (oro, plata, platino y paladio); maquinaria agrícola, por ser un bien de carácter primordial para el desarrollo de la nación; fertilizantes; el suministro de agua que esté destinado al riego en plantaciones agropecuarias; material educativo (cuadernos, mapas, libros, carpetas, entre otros).
Existen servicios y actividades que se encuentran exonerados, como: servicios de consultoría comprendidos por el artículo 65º del Título Ordenado; arrendamientos de inmuebles; operaciones bancarias (excepto los intereses sobre préstamos al consumo) y los vinculados a actividades culturales.
Cómo se calcula el IVA en Uruguay paso a paso
Al momento de hacer una compra, lo indicado es que el vendedor, o quien haya prestado el servicio, haga entrega de la factura correspondiente detallando el valor del IVA que fue aplicado. Puede haber alguna excepción en la cual no se ha discriminado el monto del impuesto, por lo que necesitás conocer ese dato o simplemente comprobar que la tasa de IVA se aplicó correctamente.
En términos generales, el cálculo del Impuesto al Valor Agregado se realiza de la siguiente forma:
Caso 1: tasa de IVA para un producto que no tiene IVA aplicado
Costo base del producto × 1,22 (en caso de que la tasa sea del 22%) = Total con IVA aplicado
Caso 2: tasa de IVA para un producto que ya tiene IVA aplicado
Dividir el valor de producto, bien o servicio por 1,22 y restar el resultado del valor inicial.
Valor total del producto con IVA ÷ 1,22 = Total sin IVA y luego:
Valor total del producto con IVA – Total sin IVA = Cantidad de IVA
Tasa de IVA para el pago bimestral – Servicios personales
IVA Ventas – IVA Compras – Retenciones = Impuesto a pagar
Recordá que una manera más rápida de realizar el cálculo es si contás con un programa de facturación que haga el proceso por vos, evitando que cometas errores al digitar la información.
Calculadora de IVA en Uruguay
Acá podés estimar el IVA fácilmente sin necesidad de usar una aplicación. Solo elegí si el precio está sin IVA o con IVA incluido, y consultá la tabla para las tasas del 22% y 10%. Te mostramos la base, el valor del IVA, el total y las fórmulas rápidas para calcularlo en segundos.
Cuando tenés el precio sin IVA (precio base)
Supongamos que el precio base es de $100 y la tasa de IVA es del 22%.
El cálculo sería así:
IVA = base × 0,22 → $100 × 0,22 = $22
Total = base + IVA → $100 + $22 = $122
Como ves, el total con IVA incluido es 1,22 veces el precio base en el caso del 22%, y con la misma lógica, 1,10 veces para el 10%.
Podés usar este método y la siguiente guía rápida cuando partas del precio base:
Precio base (sin IVA)
IVA 22%
Total con IVA (22%)
IVA 10%
Total con IVA (10%)
$100
$22
$122
$10
$110
$500
$110
$610
$50
$550
$1.000
$220
$1.220
$100
$1.100
$5.000
$1.100
$6.100
$500
$5.500
$10.000
$2.200
$12.200
$1.000
$11.000
Cuando tenés el precio con IVA incluido (total)
Si el precio ya viene con IVA y querés saber cuánto era antes de aplicarlo, podés hacerlo con una fórmula muy simple.
Tomemos el ejemplo anterior: $122 con IVA al 22%. Sabemos que el total se calcula como:
Total = base × 1,22
Para conocer la base, solo tenés que despejar:
Con 22%:
Base = Total ÷ 1,22 → $122 ÷ 1,22 = $100
Con 10%:
Base = Total ÷ 1,10 → $122 ÷ 1,10 = $110,91
Una vez que tenés la base, el IVA se obtiene restando:
IVA = total – base
Así, podés conocer fácilmente cuánto pagaste de impuesto y cuánto corresponde al precio original del producto o servicio.
Precio base (sin IVA)
Base 22%
IVA 22%
Base 10%
IVA 10%
$100
$81,97
$18,03
$90,91
$110
$500
$409,84
$90,16
$50
$550
$1.000
$819,67
$180,33
$100
$1.100
$5.000
$4.098,36
$901,64
$500
$5.500
$10.000
$8.196,72
$1.803,28
$1.000
$11.000
Errores comunes al calcular el IVA
Calcular el IVA no tiene por qué ser un dolor de cabeza… a menos que caigas en los errores de siempre. Los más frecuentes son usar una tasa equivocada, confundir el precio final con el precio base, olvidar aplicar retenciones, redondear mal los totales o no contar con comprobantes válidos.
Tips para evitarlos:
Usá siempre una calculadora de IVA confiable.
Confirmá si el precio tiene IVA incluido o no antes de aplicar la fórmula.
Revisá que tus comprobantes cumplan con todos los requisitos de la DGI.
Automatizá la liquidación del IVA con un software de facturación electrónica. Así ahorrás tiempo, evitás errores y obtenés cálculos exactos al instante.
¿Quién recauda el IVA?
Es un impuesto recaudado por los vendedores al cobrar por las ventas de bienes o servicios, y luego vertido al Estado a través de la DGI, el organismo encargado de regular y velar por el cumplimiento de la normativa respecto a los pagos, contribuciones y demás recursos públicos.
¿Cómo se declara y cuándo se paga?
El Impuesto sobre el Valor Añadido suele ser liquidado y declarado mensualmente. Esta declaración se realiza según la resolución N.º 71 de 2022, dentro de las fechas establecidas en el calendario de vencimientos de la DGI para evitar sanciones y pagos adicionales por mora.
Por otro lado, las empresas comprendidas en el grupo Contribuyentes CEDE y Grandes Contribuyentes tienen la obligación de presentar una declaración jurada mensual de IVA (2176) y sus correspondientes anexos (1146, 1246, 2181, etc.). Las empresas comprendidas en el grupo NO CEDE presentan una declaración jurada anual de IVA (2178). Además, los trabajadores independientes (profesionales y no profesionales) deberán efectuar pagos bimestrales del IVA y presentar anualmente la declaración jurada mediante el formulario 1302.
Para el pago de esta obligación tributaria la DGI ha dispuesto dos formas de hacerlo: a través de su página web, seleccionando la opción Servicios en Línea, o de forma presencial en las oficinas autorizadas.
La evasión o no declaración jurada de IVA trae consigo sanciones que pueden afectar a tu negocio. Evitá este tipo de situaciones y animate a incorporar un software especializado para que puedas enfrentar esta responsabilidad sin perder tiempo ni dinero. Por ejemplo, el Sistema de Facturación Electrónica de Siigo|memory te ayuda a simplificar la gestión de tus facturas, mantener las cuentas controladas y cumplir con todas las obligaciones.
A su vez, con nuestro Sistema de Facturación Electrónica con POS podés gestionar tu empresa desde un software administrativo y optimizar los procesos al registrar productos, servicios o precios.
IVA y empresas: ¿cómo se relacionan?
Para los consumidores el IVA representa un incremento en el importe final del producto; en cambio, desde el punto de vista de los emprendedores es uno de los valores económicos más importantes en el proceso de facturación.
Ya que, según el tipo de producto o servicio facturado, deberán aplicar un porcentaje u otro de IVA en las facturas, las cuales deben cumplir las normas mínimas establecidas, como la numeración consecutiva, datos del vendedor o prestador del servicio y del consumidor, el monto del impuesto discriminado del valor del bien o del servicio, etc.
¿Querés saber qué normativa hay en Uruguay sobre factura electrónica? En este post te damos toda la información que necesitás.
Preguntas frecuentes sobre el IVA
¿Cómo sacar el IVA incluido?
Dividí el total entre 1,22 (si la tasa es del 22%) o 1,10 (si es del 10%). Luego, multiplicá el resultado por la tasa correspondiente. Es el método más rápido para calcular el IVA cuando el precio ya lo incluye.
¿Qué documentos sirven para deducir el IVA Compras?
Solo podés descontar el IVA de facturas electrónicas o e-tickets con RUT, emitidos por proveedores gravados y válidos a nombre del contribuyente o de la empresa registrada ante la DGI. Esos son los comprobantes que generan tu crédito fiscal deducible.
¿Cómo se calcula la liquidación del IVA?
Aplicá la fórmula: IVA a pagar = IVA ventas – IVA compras
Si el resultado es positivo, pagás la diferencia. Si es negativo, tenés crédito fiscal a favor que podés compensar en la próxima liquidación.
¿Qué pasa si me equivoco en la tasa o en los cálculos?
Podés presentar una rectificación ante la DGI mediante una declaración complementaria con la anotación del error. Sin embargo, lo mejor es prevenir: un descuido puede terminar en multas o intereses.
Ahora que tenés claro qué es, cómo funciona y cómo se calcula el IVA en Uruguay , ¡aventurate a dar el paso y digitalizá tu negocio con Siigo|memory! Visitá nuestro sitio web y conocé nuestros planes.