¿Tenés que verificar la vigencia o tramitar el Certificado Único de la Dirección General Impositiva (DGI) y no sabés por dónde empezar? ¡Tranquilo! Acá te mostramos, paso a paso, cómo hacerlo sin complicaciones.

El IVA es un impuesto que vemos constantemente en las facturas de las compras que hacemos, pero ¿sabes realmente qué es, cuáles son las tasas que aplican en Uruguay y por qué es tan importante para emprendedores y consumidores? ¿No? Entonces, ¡quédate leyendo este contenido! ¿Qué es el IVA? El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que grava el consumo de ciertos bienes y servicios que se comercializan. Es decir, se trata de un impuesto que recae directamente sobre el consumidor final (no en el productor o comerciante). Principales características de este impuesto Indirecto. No se aplica sobre los ingresos; sino sobre el consumo, y es recaudado por los vendedores, no por el Estado. Obligatorio. Al ser una de las principales fuentes de recursos fiscales del Estado. Plurifásico. Se aplica en todas las etapas del proceso de producción de un bien o prestación de un servicio, hasta llegar al consumidor final. No acumulativo. Grava únicamente el valor agregado en cada etapa de la cadena de comercialización. Regresivo. Se paga por igual la misma tasa de tributación. El IVA en Uruguay El IVA es el impuesto que más recauda en Uruguay. En el 2024 representó el 48,6% de la recaudación, según cifras de la Dirección General Impositiva (DGI). Esta recaudación es posteriormente invertida en proyectos de bienestar social, infraestructura, salud, educación, alimentación, servicios públicos, vivienda y, en general, para satisfacer las necesidades primarias de la población. Su funcionamiento se basa en la participación de 2 actores: sujeto pasivo y contribuyente; donde el primer actor es aquella persona exhortada al cumplimiento de sus obligaciones tributarias; mientras que el segundo es la persona que soporta la carga del impuesto. El Título 10 del Texto Ordenado de 1996 y los decretos 39/090, 220/998 y 207/007 son los que regulan este impuesto. Asimismo, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Inclusión Financiera y Medios de Pago Electrónico, la tasa del IVA se redujo para aquellos consumidores que utilicen medios de pago electrónicos, lo cual favorece la inclusión financiera en el país. ¿A quién grava? Todas las empresas que son sujetos pasivos del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) son sujetos pasivos del IVA. El IVA también se aplica a los contribuyentes, es decir, a los consumidores finales y a prestadores de servicios personales. Tasas y modalidades de IVA Tasas Hay 3 tasas de IVA en nuestro país: la del 22% es la básica, la del 10% es la tasa mínima aplicable a productos de primera necesidad y medicinas, y el régimen del 0% que aplica para las exportaciones y la circulación de la mayor parte de los productos agropecuarios. Modalidades En Uruguay encontramos dos modalidades de IVA: ventas y compras IVA Ventas: es el importe total cobrado. Está presente en las facturas, notas de crédito y débito, emitidas por la venta de productos o servicios. IVA Compras: es un porcentaje del importe total, pagado a mayoristas, proveedores y otros vendedores que preceden la cadena de comercialización al comprar bienes o servicios necesarios para el desarrollo de nuestra actividad económica. IVA Compras vs. IVA Ventas (qué podés descontar) Si tenés comprobantes válidos —como facturas electrónicas o e-tickets con RUT—, el IVA de tus compras se convierte en crédito fiscal. Este es el secreto para que tu empresa no pague más impuestos de los necesarios. En términos sencillos: El IVA Compras es el impuesto que ya pagaste al adquirir bienes o servicios necesarios para tu actividad. Tenés el derecho de descontar ese monto del IVA que cobrás a tus clientes (IVA Ventas) al hacer tu liquidación mensual ante la DGI. Este crédito fiscal aplica para compras relacionadas directamente con tu negocio, como: Insumos o materiales usados en la producción o prestación de servicios. Alquiler de locales comerciales. Maquinaria, herramientas o equipos. Servicios profesionales contratados para tu actividad. Fórmula de liquidación El cálculo final del IVA a pagar (o saldo a favor) siempre es el mismo: IVA a pagar = IVA Ventas – IVA Compras Ejemplo práctico Vendés un producto por $12.200 (IVA 22% incluido). Primero, calculamos el IVA Ventas: IVA ventas = $12.200 ÷ 1,22 × 0,22 = $2.200 Comprás insumos por $6.100 (IVA 22% incluido). El IVA Compras o crédito fiscal sería: IVA compras = $6.100 ÷ 1,22 × 0,22 = $1.100 Entonces: IVA a pagar = $2.200 – $1.100 = $1.100 Ejemplo cuando el IVA compras es mayor Vendés servicios por $6.100 (IVA incluido). IVA Ventas = $6.100 ÷ 1,22 × 0,22 = $1.100 Y adquirís mercadería por $12.200 (IVA incluido). IVA Compras = $12.200 ÷ 1,22 × 0,22 = $2.200 IVA a pagar = $1.100 – $2.200 = –$1.100 En este caso, no pagás IVA. Ese saldo negativo se convierte en un crédito fiscal a tu favor, que podés usar para compensar en la próxima liquidación. Casos en los que no podés descontar el IVA No todo el IVA es deducible. No podés descontarlo cuando: No tenés un comprobante válido. La compra no está vinculada con tu actividad comercial. Es un gasto personal o no relacionado con el negocio. Siempre asegurate de pedir tus facturas con RUT, verificar que los datos estén correctos, las fechas dentro del plazo y registrar todo en el mes correspondiente. Si no lo hacés, perdés el derecho a la deducción. Bienes y servicios que son gravados con el IVA El IVA grava los bienes y servicios que se mueven dentro del país, así como las importaciones y el valor por las construcciones de inmuebles realizadas dentro del territorio uruguayo. Los ítems que están actualmente gravados con la tasa de IVA mínima son, en general, aquellos de primera necesidad, como: pan blanco común, pescado, carne, aceites comestibles, arroz, harina, pastas y fideos, así como la sal de uso doméstico; azúcar; yerba; café; té y el jabón común. Además, se incluyen en este grupo a los medicamentos y especialidades farmacéuticas, materias primas denominadas sustancias activas para la elaboración de los mismos, a los servicios vinculados a la salud, al igual que aquellos prestados por hoteles y establecimientos de turismo rural con alojamiento. Exoneraciones del IVA Los productos y servicios que están exentos del IVA han sido cobijados con este beneficio al considerarse básicos para garantizar el bienestar de la población, el comercio y los hogares. Entre las excepciones se encuentran: metales preciosos (oro, plata, platino y paladio); maquinaria agrícola, por ser un bien de carácter primordial para el desarrollo de la nación; fertilizantes; el suministro de agua que esté destinado al riego en plantaciones agropecuarias; material educativo (cuadernos, mapas, libros, carpetas, entre otros). Existen servicios y actividades que se encuentran exonerados, como: servicios de consultoría comprendidos por el artículo 65º del Título Ordenado; arrendamientos de inmuebles; operaciones bancarias (excepto los intereses sobre préstamos al consumo) y los vinculados a actividades culturales. Cómo se calcula el IVA en Uruguay paso a paso Al momento de hacer una compra, lo indicado es que el vendedor, o quien haya prestado el servicio, haga entrega de la factura correspondiente detallando el valor del IVA que fue aplicado. Puede haber alguna excepción en la cual no se ha discriminado el monto del impuesto, por lo que necesitás conocer ese dato o simplemente comprobar que la tasa de IVA se aplicó correctamente. En términos generales, el cálculo del Impuesto al Valor Agregado se realiza de la siguiente forma: Caso 1: tasa de IVA para un producto que no tiene IVA aplicado Costo base del producto × 1,22 (en caso de que la tasa sea del 22%) = Total con IVA aplicado Caso 2: tasa de IVA para un producto que ya tiene IVA aplicado Dividir el valor de producto, bien o servicio por 1,22 y restar el resultado del valor inicial. Valor total del producto con IVA ÷ 1,22 = Total sin IVA y luego: Valor total del producto con IVA – Total sin IVA = Cantidad de IVA Tasa de IVA para el pago bimestral – Servicios personales IVA Ventas – IVA Compras – Retenciones = Impuesto a pagar Recordá que una manera más rápida de realizar el cálculo es si contás con un programa de facturación que haga el proceso por vos, evitando que cometas errores al digitar la información. Calculadora de IVA en Uruguay Acá podés estimar el IVA fácilmente sin necesidad de usar una aplicación. Solo elegí si el precio está sin IVA o con IVA incluido, y consultá la tabla para las tasas del 22% y 10%. Te mostramos la base, el valor del IVA, el total y las fórmulas rápidas para calcularlo en segundos. Cuando tenés el precio sin IVA (precio base) Supongamos que el precio base es de $100 y la tasa de IVA es del 22%. El cálculo sería así: IVA = base × 0,22 → $100 × 0,22 = $22 Total = base + IVA → $100 + $22 = $122 Como ves, el total con IVA incluido es 1,22 veces el precio base en el caso del 22%, y con la misma lógica, 1,10 veces para el 10%. Podés usar este método y la siguiente guía rápida cuando partas del precio base: Precio base (sin IVA) IVA 22% Total con IVA (22%) IVA 10% Total con IVA (10%) $100 $22 $122 $10 $110 $500 $110 $610 $50 $550 $1.000 $220 $1.220 $100 $1.100 $5.000 $1.100 $6.100 $500 $5.500 $10.000 $2.200 $12.200 $1.000 $11.000 Cuando tenés el precio con IVA incluido (total) Si el precio ya viene con IVA y querés saber cuánto era antes de aplicarlo, podés hacerlo con una fórmula muy simple. Tomemos el ejemplo anterior: $122 con IVA al 22%. Sabemos que el total se calcula como: Total = base × 1,22 Para conocer la base, solo tenés que despejar: Con 22%: Base = Total ÷ 1,22 → $122 ÷ 1,22 = $100 Con 10%: Base = Total ÷ 1,10 → $122 ÷ 1,10 = $110,91 Una vez que tenés la base, el IVA se obtiene restando: IVA = total – base Así, podés conocer fácilmente cuánto pagaste de impuesto y cuánto corresponde al precio original del producto o servicio. Precio base (sin IVA) Base 22% IVA 22% Base 10% IVA 10% $100 $81,97 $18,03 $90,91 $110 $500 $409,84 $90,16 $50 $550 $1.000 $819,67 $180,33 $100 $1.100 $5.000 $4.098,36 $901,64 $500 $5.500 $10.000 $8.196,72 $1.803,28 $1.000 $11.000 Errores comunes al calcular el IVA Calcular el IVA no tiene por qué ser un dolor de cabeza… a menos que caigas en los errores de siempre. Los más frecuentes son usar una tasa equivocada, confundir el precio final con el precio base, olvidar aplicar retenciones, redondear mal los totales o no contar con comprobantes válidos. Tips para evitarlos: Usá siempre una calculadora de IVA confiable. Confirmá si el precio tiene IVA incluido o no antes de aplicar la fórmula. Revisá que tus comprobantes cumplan con todos los requisitos de la DGI. Automatizá la liquidación del IVA con un software de facturación electrónica. Así ahorrás tiempo, evitás errores y obtenés cálculos exactos al instante.     ¿Quién recauda el IVA? Es un impuesto recaudado por los vendedores al cobrar por las ventas de bienes o servicios, y luego vertido al Estado a través de la DGI, el organismo encargado de regular y velar por el cumplimiento de la normativa respecto a los pagos, contribuciones y demás recursos públicos. ¿Cómo se declara y cuándo se paga? El Impuesto sobre el Valor Añadido suele ser liquidado y declarado mensualmente. Esta declaración se realiza según la resolución N.º 71 de 2022, dentro de las fechas establecidas en el calendario de vencimientos de la DGI para evitar sanciones y pagos adicionales por mora. Por otro lado, las empresas comprendidas en el grupo Contribuyentes CEDE y Grandes Contribuyentes tienen la obligación de presentar una declaración jurada mensual de IVA (2176) y sus correspondientes anexos (1146, 1246, 2181, etc.). Las empresas comprendidas en el grupo NO CEDE presentan una declaración jurada anual de IVA (2178). Además, los trabajadores independientes (profesionales y no profesionales) deberán efectuar pagos bimestrales del IVA y presentar anualmente la declaración jurada mediante el formulario 1302. Para el pago de esta obligación tributaria la DGI ha dispuesto dos formas de hacerlo: a través de su página web, seleccionando la opción Servicios en Línea, o de forma presencial en las oficinas autorizadas. La evasión o no declaración jurada de IVA trae consigo sanciones que pueden afectar a tu negocio. Evitá este tipo de situaciones y animate a incorporar un software especializado para que puedas enfrentar esta responsabilidad sin perder tiempo ni dinero. Por ejemplo, el Sistema de Facturación Electrónica de Siigo|memory te ayuda a simplificar la gestión de tus facturas, mantener las cuentas controladas y cumplir con todas las obligaciones. A su vez, con nuestro Sistema de Facturación Electrónica con POS podés gestionar tu empresa desde un software administrativo y optimizar los procesos al registrar productos, servicios o precios. IVA y empresas: ¿cómo se relacionan? Para los consumidores el IVA representa un incremento en el importe final del producto; en cambio, desde el punto de vista de los emprendedores es uno de los valores económicos más importantes en el proceso de facturación. Ya que, según el tipo de producto o servicio facturado, deberán aplicar un porcentaje u otro de IVA en las facturas, las cuales deben cumplir las normas mínimas establecidas, como la numeración consecutiva, datos del vendedor o prestador del servicio y del consumidor, el monto del impuesto discriminado del valor del bien o del servicio, etc. ¿Querés saber qué normativa hay en Uruguay sobre factura electrónica? En este post te damos toda la información que necesitás. Preguntas frecuentes sobre el IVA ¿Cómo sacar el IVA incluido? Dividí el total entre 1,22 (si la tasa es del 22%) o 1,10 (si es del 10%). Luego, multiplicá el resultado por la tasa correspondiente. Es el método más rápido para calcular el IVA cuando el precio ya lo incluye. ¿Qué documentos sirven para deducir el IVA Compras? Solo podés descontar el IVA de facturas electrónicas o e-tickets con RUT, emitidos por proveedores gravados y válidos a nombre del contribuyente o de la empresa registrada ante la DGI. Esos son los comprobantes que generan tu crédito fiscal deducible. ¿Cómo se calcula la liquidación del IVA? Aplicá la fórmula: IVA a pagar = IVA ventas – IVA compras Si el resultado es positivo, pagás la diferencia. Si es negativo, tenés crédito fiscal a favor que podés compensar en la próxima liquidación. ¿Qué pasa si me equivoco en la tasa o en los cálculos? Podés presentar una rectificación ante la DGI mediante una declaración complementaria con la anotación del error. Sin embargo, lo mejor es prevenir: un descuido puede terminar en multas o intereses. Ahora que tenés claro qué es, cómo funciona y cómo se calcula el IVA en Uruguay , ¡aventurate a dar el paso y digitalizá tu negocio con Siigo|memory! Visitá nuestro sitio web y conocé nuestros planes.

Si recién empezaste un negocio o trabajás de forma independiente, seguramente escuchaste hablar del Monotributo. Este régimen simplificado te permite abrirte paso en el mundo formal, acceder a beneficios y evitar complicaciones fiscales, adaptándose a emprendimientos con una reducida dimensión económica. En este post te explicamos, de manera práctica y simple, cómo incorporarte al Monotributo puede brindarte seguridad, respaldo y las herramientas necesarias para controlar tu negocio sin dolores de cabeza. ¡Seguí leyendo!

Cumplir con tus obligaciones fiscales puede ser mucho más simple de lo que imaginás. El Formulario 3100 es clave para que tus aportes se calculen correctamente, y en esta guía te contamos todo lo que necesitás saber al respecto. Te explicamos qué es, quiénes deben completarlo y te guiamos con el paso a paso para que lo llenes y presentes sin errores ni complicaciones. ¡Organizate y presentá tu formulario con tranquilidad! ¿Qué es el Formulario 3100 de la DGI y para qué sirve? Es un documento que tenés que presentar de forma obligatoria si sos trabajador dependiente. Sirve para registrar tus datos ante la autoridad tributaria, lo que es clave para la correcta declaración de tus impuestos. Debés completarlo al inicio de un nuevo trabajo, cuando haya alguna modificación en tus datos laborales o personales, o si deseás hacer uso de la opción de disminución de retención por núcleo familiar. Función principal y objetivo El Formulario 3100 es fundamental para informar todas tus deducciones y datos personales necesarios al momento de calcular el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Al completarlo, debés indicar con precisión tus ingresos y los detalles del núcleo familiar requeridos. Recordá que el formulario se presenta directamente ante tu empleador o empleadores correspondientes. Su objetivo principal es facilitar a la DGI (Dirección General Impositiva) el cruce de datos, al comparar la información con la de tus proveedores, clientes y bancos. Ahora bien, es clave entender que el Formulario 3100 es diferente a una declaración jurada: su función no es calcular cuánto debés pagar o cuánto se te debe devolver sobre un impuesto. Simplemente, este documento informa operaciones y datos para que la DGI pueda verificar que lo ingresado en tus declaraciones juradas sea correcto. Descubrí más sobre qué es el IRPF y cómo funciona en nuestro contenido especialmente dedicado a este tema. ¿Quiénes deben presentar el Formulario 3100? Si sos un trabajador dependiente y pagás IRPF, debés presentar este formulario en los siguientes casos: Cuando empezás un nuevo trabajo. Cuando cambian tus datos personales o familiares (cónyuge, nacimiento de un hijo, personas con discapacidad a cargo, etc.). Si querés que se aplique la disminución de retención por núcleo familiar. Si deseás excluirte del régimen de retenciones (previsto en el artículo 64 del Decreto 148/007). ¿Querés conocer qué pasa si no pago IRPF? Acá te dejamos un artículo completo con todo lo que necesitás saber al respecto. ¡No dejes de leerlo! Rubros del Formulario 3100: guía paso a paso El Formulario 3100 cuenta con 6 rubros clave, incluyendo información del trabajador, atención médica de personas a cargo y deducciones. Aunque pueda parecer complicado, con esta guía vas a entender cómo completar cada sección sin esfuerzo. Recordá que los datos que ingreses deben ser totalmente precisos para asegurar que tu liquidación final sea correcta y transparente. Rubro 1: Identificación del trabajador y empleador En este primer rubro, debés registrar con precisión tus datos personales y los datos de tu empleador. Asegurate de incluir: Tu documento de identidad: Cédula de Identidad (C.I.), DNI (solo para países del MERCOSUR) o pasaporte. El nombre completo de tu empleador. La fecha de vigencia de las deducciones (o, si es una modificación, la nueva fecha de cambio). Si querés saber qué son los aportes personales y cuáles son sus valores, ¡echale un vistazo a este artículo! Rubro 2: Deducción por personas a cargo y sistema de salud En este rubro declarás la información clave sobre tus personas a cargo y tus gastos en salud. Recordá que, si son más de 5 personas, debés llenar otro Formulario 3100. Debés incluir los siguientes datos: Información básico de las personas a cargo. Relación familiar: especificá si es hijo, si tenés la tutela, curatela, etc. Porcentaje de atribución: indicá si la deducción es 100% (total) o 50% (compartida). Discapacidad: informá si la persona a cargo tiene alguna discapacidad. Pagos de salud: comunicá si el servicio es público o privado. Rubro 3: Deducciones de profesionales Este rubro te permite reflejar la realidad económica de tu actividad profesional para que pagués impuestos sobre lo que realmente ganás. Aportes hechos a la Caja de Jubilaciones y Pensionistas de Profesionales Universitarios. Debés indicar tu categoría (01 al 10) según corresponda. Si aportás al Fondo de Solidaridad, debés marcar el aporte anual según la duración de tu carrera y los años desde tu egreso. Duración Aporte (5 a 9 años de egreso) Aporte (Más de 10 años de egreso) Menos de 4 años ½ BPC 1 BPC Más de 4 años 1 BPC 2 BPC IMPORTANTE: La BPC o Base de Prestaciones y Contribuciones es la medida que se usa para calcular impuestos, aportes personales y beneficios sociales. Su valor se ajusta anualmente; este año se fijó en $6.576 mensuales. Rubro 4: Contribuyentes con más de un ingreso Completar este rubro es clave si tenés múltiples empleos o ingresos activos, ya que te permite asegurar que tus ajustes de retenciones sean pertinentes y evitar sorpresas a fin de año. Si tus ingresos totales supera las 7 BPC mensuales (el equivalente a $45.032), no aplica el mínimo no imponible con ese empleador. En este caso, el casillero correspondiente en el formulario debe marcarse con SÍ. Si tus ingresos totales están por debajo de este límite, debés dejar el casillero vacío. Rubro 5: Deducción por núcleo familiar Acá vas a poder aplicar deducciones según tu situación familiar, logrando que tu carga tributaria refleje tu vida real y no solo tus ingresos. Para aplicar esta deducción debés Completar con los datos personales de tu cónyuge o pareja. Marcar SÍ en el formulario para indicarle a tu empleador que se debe realizar la disminución en el cálculo de la retención por núcleo familiar. Rubro 6: Exclusión del régimen de retenciones Señalá si querés excluirte del régimen automático de retención del IRPF. Recordá que esta opción está sujeta a cumplir con las siguientes condiciones: Que tus ingresos nominales (sin contar aguinaldo ni salario) no superen los $65.400 por mes, y que el total anual no exceda los $784.800. Este límite se evalúa sobre la totalidad de tus ingresos en relación de dependencia. No tenés previsto liquidar el IRPF por núcleo familiar en 2025. No trabajás por tu cuenta ni tenés previsto hacerlo en 2025 (esto incluye servicios personales gravados por IRPF o Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas – IRAE). Tené en cuenta Si marcás SÍ, le avisás a tu empleador que querés optar por la exclusión. Si marcás NO, es porque antes ya te habías excluido y ahora querés volver al régimen de retención automática. Si dejás el casillero vacío, la DGI lo entiende como un NO automático. ¡Dato útil! Podés ejercer esta opción en cualquier momento del año. Firma del declarante En este apartado, debés completar tu información básica como declarante y, por último, incluir tu firma. Constancia de recepción Rubro reservado estrictamente para el funcionario de la DGI que recibe el formulario. Acá ingresa la fecha de recepción y su firma o el sello de la institución. Preguntas frecuentes y problemas comunes ¿Qué pasa si no presento el Formulario 3100? Si no presentás este formulario y tus ingresos superan el umbral monetario establecido por la DGI, corrés el riesgo de pagar multas. Presentar el Formulario 3100 a tiempo te evita consecuencias negativas innecesarias. ¿Es lo mismo que una declaración jurada de IRPF? No. El Formulario 3100 es un documento informativo y preventivo: se lo entregás a tu empleador para que retenga el impuesto mes a mes. En cambio, los formularios 1102 o 1103 (que sí son declaraciones juradas) se usan para calcular efectivamente tu impuesto. Con estos se ajusta lo que pagaste y se determina si debés pagar más o si tenés derecho a una devolución de IRPF. Conocé todo lo relacionado con el Formulario 1102 con esta guía completa. Accedé ahora. Errores frecuentes al completar el formulario Indicar deducciones o datos que ya no están vigentes. Poner datos incorrectos en cualquiera de los rubros. No actualizar la información cuando cambia tu situación personal o laboral (nacimientos, divorcio, despido, nuevo trabajo, etc.). No guardar un ejemplar como constancia de registro y control. Se llenan dos: uno para tu empleador y otro para vos. Recordá que solo podés aplicar el mínimo no imponible en un único trabajo (generalmente el principal), aunque entregues el formulario en los otros empleos. Fechas y plazos de presentación Podés presentar el Formulario 3100 en cualquier momento del año (al comenzar una nueva relación laboral o cuando cambia tu situación personal o económica). Ahora que entendés la importancia del Formulario 3100 y cómo completarlo, tomá el control de tus deducciones y retenciones sin dolores de cabeza.

Mantenerte al día con tus obligaciones fiscales no tiene por qué ser complicado. El Formulario 1102 de la DGI es una herramienta clave para declarar tus responsabilidades tributarias, y con esta guía te lo ponemos fácil. Te explicamos qué es, quiénes están obligados a completarlo y el paso a paso detallado para su llenado y envío. ¡Simplificá tu proceso y cumplí sin enredos!

¿Cómo calcular la devolución del FONASA? Cualquier trabajador o jubilado cotizante se ha hecho esta pregunta antes. En este práctico artículo te orientamos paso a paso para que puedas conocer de qué se trata, cómo hacer el proceso y, por supuesto, cuándo corresponde hacer el cobro. ¡Seguí leyendo! Devolución de FONASA: ¿en qué consiste y a quiénes les corresponde? En líneas generales, se trata de un reintegro que el Fondo Nacional de Salud (FONASA) otorga a aquellos trabajadores, jubilados o pensionistas cuyos aportes realizados en el año civil (del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año) superen el tope máximo anual. ¿En qué consiste la devolución del FONASA? El aporte al FONASA se realiza mensualmente, pero el cálculo para determinar el monto final se hace de forma anual. Cuando los ingresos superan ciertos promedios, se genera un excedente que se devuelve automáticamente al año siguiente en la cuenta bancaria o el instrumento de dinero electrónico que el contribuyente tenga registrado. ¿Quiénes pueden recibir la devolución? La devolución del FONASA pueden recibir las personas que, por sus ingresos y situación familiar, realizaron aportes mayores a lo que les correspondía. Esto incluye a los siguientes grupos: Trabajadores dependientes y jubilados: que tienen ingresos promedio mensuales superiores a los topes establecidos en la normativa o cambios de empleador. Trabajadores independientes: si sus ingresos anuales superan el tope. ¿Qué aportes se consideran? Se consideran los aportes personales al FONASA realizados por salario, aguinaldo, licencias, horas extras y jubilaciones. El cálculo de la devolución se realiza de manera acumulada sobre el total aportado durante el año fiscal anterior. Es importante tener en cuenta que las tasas de aporte varían según la situación familiar y los ingresos de cada persona. ¿Cómo saber si tengo o no devolución? Existen dos modos de consultar si tenés o no saldo disponible de devolución: a través del sitio web del Banco de Previsión Social (BPS) en el enlace «Consulta Devolución FONASA», ingresando el número de documento y la fecha de nacimiento, o mediante la línea de WhatsApp del FONASA. A su vez, las personas que cuenten con un usuario personal en BPS recibirán en su correo electrónico, anticipadamente, el recibo con el detalle de la devolución. ¿Querés saber qué son los aportes personales y cómo se calculan? Échale un vistazo a este artículo en el que te contamos todo lo que necesitás saber sobre el tema.     ¿Cómo se calcula la devolución de FONASA? Muchos creen que calcular el monto de la devolución es algo complicado, pero en realidad es un proceso bastante sencillo y rápido. Te mostramos cómo hacerlo en tan solo 3 pasos: 1. Definí el total de aportes personales al FONASA Acá se consideran todos las contribuciones realizadas por los trabajadores dependientes o no dependientes (titulares de empresas unipersonales y de servicios personales), jubilados y pensionistas. Estos varían entre 3 y 8% en función de los ingresos y de la situación familiar. A continuación, te compartimos el detalle de las tasas para que calcules fácilmente el importe a descontar: 2. Determiná tope máximo anual FONASA Básicamente, es el importe máximo de la contribución que se debe realizar a este ente financiero cada año. Surge al sumar el valor del Costo Promedio Equivalente (CPE) mensual, incrementado en un 25%, que corresponde al beneficiario y a la cantidad de personas que adquirieron la cobertura del Seguro Nacional de Salud por sus aportes (hijos, cónyuge o concubino), considerando exclusivamente los meses del ejercicio en los cuales la persona fue beneficiaria. Valores históricos del Costo Promedio Equivalente (CPE) Mes/Año Valor CPE Enero/2025 $4.737 Julio/2024 $4.480 Enero/2024 $4.347 Julio/2023 $4.215 Enero/2023 $4.041 Julio/2022 $3.864 Enero/2022 $3.563 Julio/2021 $3.540 Enero/2021 $3.442 3. Aplicá la siguiente fórmula Luego de conocer a cuánto ascienden tus aportes personales y de calcular el tope anual, podés determinar el importe de la devolución de la siguiente manera: Devolución FONASA = Total de aportes personales – Tope máximo anual No dejes de consultar nuestro artículo especial sobre devolución de IRPF y otros beneficios fiscales. A partir de cuando empieza a pagar la devolución de FONASA Generalmente, el pago de la devolución se hace cada año durante septiembre; los plazos para el cobro cambian de acuerdo al último dígito de la cédula de identidad. ¿Dónde cobrar la devolución FONASA? Los beneficiarios de la devolución podrán hacer el cobro a través de una cuenta bancaria, mediante instrumentos de dinero electrónico (tarjetas prepagas, billeteras electrónicas) o presentándose con su documento de identidad en redes de cobranza habilitadas del país. ¿Cómo se realiza la devolución FONASA? La devolución del FONASA se realiza de forma automática por el BPS, sin que el beneficiario deba hacer un trámite específico para solicitarla. Ahora que ya sabes cómo hacer el cálculo de la devolución del FONASA, qué tal si pruebas las múltiples funcionalidades de Siigo|memory, mediante las que siempre puedes: Reducir el trabajo operativo y dedicarte a la planeación estratégica. Mantener tu información almacenada de forma segura en la Nube. Generar informes claros y completos que te permitan tomar mejores decisiones. 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Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo es uno de los requisitos de la Dirección Nacional de Aduanas (DNA) para el traslado de mercadería. Desde el 2022 este documento se volvió obligatorio, y aún hay muchas dudas sobre los requisitos y pasos para generarlo. Por eso, preparamos este artículo en el que respondemos las principales dudas sobre el tema. ¿Qué es la Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo en Uruguay? Se trata de un documento de carácter obligatorio mediante el cual se permite la importación o exportación de mercaderías en zonas fronterizas. Contiene información sobre los modos de ingreso, empresa transportista, el tipo de vehículo (particular o sin vehículo) y la matrícula. Esta Declaración se basa en lo dispuesto en la Resolución General 11/2022, dispuesta para quienes ingresen por la Administración de Aduana de Salto, y en la Resolución General 16/2022, aplicable a las administraciones de Aduana de Fray Bentos y Paysandú. Diferencias con la Declaración Aduanera tradicional La Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo es un documento simplificado, diseñado para los pasos de frontera y con un límite en el valor y la cantidad de mercancía que se puede importar o exportar. Por otro lado, la Declaración Aduanera tradicional es un documento formal y completo, pensado para el movimiento de mercancías a gran escala e incluye la intervención de despachantes y otros controles aduaneros. Diferencias con la Franquicia Turista En el primer caso, se prevé el ingreso de 5 kilos de mercadería por cada persona mayor de edad, una vez cada 15 días y teniendo en cuenta que el surtido debe ser variado y estar destinado a la subsistencia familiar. Por otro lado, con la declaración de Franquicia Turista, es posible trasladar una franquicia entre los $300 y $500 dólares por persona. Pero, ¿qué es una franquicia? Básicamente, se trata de operaciones exentas del pago o con pago parcial de tributos. En Uruguay, para poder beneficiarse de esta medida es necesario: Hacer solo 3 envíos al año Ser ciudadano mayor de 18 años con Cédula de Identidad (C. I.) vigente Debe ser para uso personal y sin fines comerciales El peso del envío no puede superar los 20 kg ¿Querés saber cómo obtener un certificado digital en Uruguay? En este artículo te lo explicamos de manera fácil y rápida. Relación con el tráfico fronterizo y el comercio internacional La Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo es el mecanismo clave que vincula el tráfico fronterizo con el comercio internacional. Es la herramienta que formaliza y regula el movimiento de bienes de subsistencia entre los vecinos de la frontera, lo que permite que este “microsegmento comercial” mueva la economía del país de forma controlada. Su relación es directa: esta declaración es la pieza legal y tecnológica que hace posible el intercambio en las fronteras de manera transparente y segura, a diferencia de la Declaración Aduanera tradicional, que es más formal y compleja. Al ser un trámite digital, se alinea con la visión sobre la simplificación tecnológica y la modernización de los procesos aduaneros en Uruguay, ayudando a reducir la informalidad, el comercio ilícito y la evasión fiscal. En resumen, mientras el comercio internacional se mueve a gran escala, la Declaración de Tráfico Fronterizo facilita el movimiento de personas y bienes en la frontera sin tantas exigencias, pero manteniendo el control necesario. Requisitos para tramitar la Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo Los requisitos y documentación varían según el tipo de persona (turista o residente), la mercadería y las actividades. Documentación necesaria para residentes y no residentes Para los residentes (personas uruguayas o extranjeras con residencia legal), los documentos requeridos son: Cédula de identidad uruguaya o pasaporte. Comprobantes de compra (tickets o facturas) si se requiere validar los valores. La declaración jurada, que se completa al ingresar con los productos adquiridos. Para los no residentes (turistas o extranjeros sin residencia legal), se solicita: Pasaporte o documento de viaje válido. Los comprobantes de compra. La declaración jurada, que también se completa al traer mercadería de la zona fronteriza. Es importante recordar que para ciertos bienes es obligatorio presentar una declaración ante la Dirección Nacional de Aduanas. Esto permite determinar si los productos son para consumo personal o con fines comerciales. Certificado de origen y comprobante de declaración jurada El certificado de origen es un documento que prueba de dónde es el producto que estás comprando o vendiendo. Su principal función es permitir que las mercancías se beneficien de tratamientos arancelarios preferenciales (tasas o exenciones) bajo los acuerdos comerciales y tratados entre países. Por otro lado, el comprobante de declaración jurada es la constancia que te queda una vez que hiciste la Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo. En la Aduana, es la prueba de que vos, bajo juramento, declaraste la mercadería y que cumplís con todos los requisitos. Procedimiento y trámites relacionados en Uruguay El procedimiento para la Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo en el país es mayormente digital (a través de Internet) y está diseñado para agilizar el cruce de las zonas limítrofes. Es aplicable principalmente en las administraciones de Aduana de Salto, Paysandú y Fray Bentos. Cómo realizar la nueva Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo A continuación, detallamos los pasos que debes seguir para llenar una declaración jurada electrónica. 1. Ingresá al sitio web www.aduanas.gub.uy. Seleccioná la opción «Declaraciones», y luego elegí la declaración que corresponda: «Tráfico Fronterizo» o «Franquicia Turista». 2. Escribí tu dirección de correo electrónico y marcá la casilla de identificación (reCAPTCHA). Recibirás en tu mail un mensaje con el link y código de acceso a la declaración. 3. Rellená los campos obligatorios para la emisión del formulario: Fecha de Salida, Aduana de Ingreso, Empresa Transportista, etc. Después, hacé clic en Confirmar para obtener el código QR que posteriormente será solicitado en el puente de ingreso. 4. Una vez lista, debés presentar la mercadería ante la Dirección Nacional de Aduanas para el control. Si querés conocer un poco más sobre comercio internacional, te invitamos a leer nuestro contenido especialmente dedicado a entender cómo exportar desde Uruguay. Consecuencias de no tramitar la Declaración Jurada de Tráfico Fronterizo Ahora bien, de acuerdo con las autoridades en el país, el incumplimiento de la normatividad vigente conlleva la aplicación de infracciones aduaneras, sanciones de tipo administrativo o tributario y demás restricciones a las importaciones. Pasos para importar mercancía Si optas por un modelo de negocio que requiera productos del exterior (por ejemplo, el e-commerce) o necesitás adquirir materia prima en otros mercados para poder fabricar tus bienes, la mejor estrategia es la importación. Por eso, acá te compartimos cuáles son esos pasos que debés seguir para lograr esta labor con éxito. Formalizar tu negocio Elegir la forma jurídica Tramitar el Registro Único Tributario (RUT) Inscribir el negocio ante las autoridades Solicitar los servicios de un Despachante de Aduana Preparar la documentación Retirar los bienes (si todo está correcto) Para más información sobre cómo importar en Uruguay y lo que debés tener en cuenta para adquirir con éxito tus productos, consultá nuestra guía sobre el tema. Consejos prácticos para una importación exitosa de mercancías Para ayudarte en tu proceso de importación, acá te compartimos algunos consejos útiles: Automatiza los procesos no estratégicos con un software administrativo para reducir costos laborales u operativos y evitar errores en la captación de datos. De esta manera, podrás aprovechar los múltiples beneficios de utilizar un software administrativo en tu empresa. Digitalizá tu negocio con el Punto de Venta para Comercios de Siigo|memory y mejorá la experiencia de tus clientes tanto en canales offline como online. Centrá tu atención en las tendencias que lideran el mercado para saber cuáles son esos productos que el público quiere adquirir. Recomendaciones para viajeros frecuentes Conocé los límites: asegurate de tener claros los topes de valor y cantidad permitidos, tanto para compras personales como para importaciones a mayor escala. Guardá la factura: conservá el comprobante, ya que te facilitará el proceso de declaración ante las autoridades. Usá los trámites digitales: aprovechá las plataformas online oficiales para realizar los trámites, así evitás demoras en el paso de frontera. Tené cuidado con los productos restringidos: evitá importar productos como alimentos frescos, medicamentos o combustibles sin contar con la autorización necesaria. Buenas prácticas para importadores y transportistas Planificá con anticipación toda la documentación necesaria, como facturas y certificados de origen. Si tu negocio opera de manera formal, implementá la facturación electrónica. Es obligatoria en Uruguay y te facilitará los controles. Consultá nuestra guía de facturación electrónica en Uruguay para más detalles. Capacitá a tus empleados en normativa aduanera para evitar contratiempos. Utilizá la Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCE) para agilizar tus trámites de forma online. Incorporá un programa contable que te permita ahorrar tiempo. Acá te mostramos el top 7 de los mejores programas contables en Uruguay para que elijas la herramienta que mejor se adapte a tus necesidades. Esperamos que esta información te haya sido útil para comprender la importancia de esta declaración y que puedas evitar sanciones que puedan afectar a tu negocio. Recuerda que con las Soluciones de Siigo|memory podés apoyarte para cumplir fácil y ágilmente con tus obligaciones.

Julio y agosto son los meses más activos del año —en cuanto a declaraciones juradas por IRPF ante la Dirección General Impositiva (DGI) — para autónomos, emprendedores y trabajadores dependientes. A pesar de que las autoridades han simplificado los trámites y han puesto a disposición de los contribuyentes diversos medios para liquidar el saldo, aún son muchas las personas que dejan de pagar este impuesto y no consideran las consecuencias, como las multas, sanciones e intereses por mora. Por eso, en este artículo te explicaremos qué puede sucederte a vos o a tu negocio si no cumplís con esta obligación. Y de paso, te daremos algunas recomendaciones para que la gestión tributaria sea mucho más sencilla y así puedas mantenerte libre de deudas y preocupaciones. Obligaciones para declarar y pagar el IRPF en Uruguay: quiénes deben presentarlo El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas o IRPF es un tributo que todas las personas físicas residentes en el territorio nacional tienen la obligación de declarar y pagar ante la DGI. Se aplica sobre los ingresos generados, como salarios, jubilaciones, honorarios de profesionales y rentas de capital, entre otros. Plazos y vencimientos del IRPF según la DGI La declaración de IRPF se realiza anualmente, según el calendario de vencimientos que publica la autoridad tributaria. Si te corresponde pagar el saldo del ejercicio de 2024, podés hacerlo en cinco cuotas iguales, de acuerdo con el siguiente calendario: 1.ª cuota 29 de agosto de 2025 2.ª cuota 30 de septiembre de 2025 3.ª cuota 31 de octubre de 2025 4.ª cuota 28 de noviembre de 2025 5.ª cuota 30 de diciembre de 2025 Mientras que la presentación de la declaración jurada deberá hacerse de acuerdo al último dígito de RUT, CI o N.I.E. en las siguientes fechas: Último dígito del RUC, C.I. o N.I.E., según corresponda Días de 2025 Todos 7 de julio al 28 de agosto Para hacer este trámite a tiempo, es vital que te informes sobre cómo cumplir con esta obligación y prepares toda la documentación requerida, incluyendo el Formulario 1102 para Persona Física o el 1103 si elegís tributar IRPF como núcleo familiar. Esta tributación es opcional y se aplica únicamente para las rentas de trabajo. Ahora bien, ¿qué pasa si la declaración jurada no se presenta en el plazo establecido o no se liquida el saldo del impuesto? A continuación, te comentamos las acciones que puede tomar la DGI cuando no cumplís con tus deberes formales como contribuyente Consecuencias de no pagar el IRPF ¿Qué pasa si no pago el IRPF en Uruguay? Bueno, las sanciones más comunes a las que los contribuyentes se enfrentan son: Multas y recargos por mora Si como contribuyente no pagas tus obligaciones en la fecha establecida, la DGI procederá a la aplicación de una multa por mora. El porcentaje final estará fijado en forma gradual, atendiendo a la demora en la cancelación, así que lo mejor es que siempre estés atento al calendario de vencimientos. Contravención Si presentás tu declaración jurada de IRPF después de la fecha límite, la Administración Tributaria puede proceder a la aplicación de una sanción por contravención. Por lo general, los montos varían según el tiempo transcurrido entre la fecha de vencimiento y la efectiva presentación de la declaración. Contravención por presentación de declaraciones juradas fuera de plazo Concepto Valor Dentro del primer mes siguiente al del vencimiento $730 pesos uruguayos por cada declaración jurada Dentro del segundo mes siguiente al del vencimiento $760 pesos uruguayos por cada declaración jurada Contribuyentes sin actividad comprendida en el período declarado Entre $870 y $2.610 pesos uruguayos Fuente: Dirección General Impositiva (DGI) Si necesitás más información sobre qué es el IRPF y cómo funciona en Uruguay, te invitamos a leer nuestro contenido especialmente dedicado a este tema. Tené en cuenta que la mayor parte de los ingresos públicos provienen del pago de tributos como el IRPF, por eso el proceso de recaudación es crucial para la economía del país. Con el dinero recaudado, el Estado puede realizar diferentes obras, así como hacer que el entorno empresarial sea atractivo para los negocios, el emprendimiento y la creación de oportunidades laborales. ¿Cómo se cobra un crédito de IRPF a favor? En algunas ocasiones, puede ocurrir que el resultado de tu declaración arroje un saldo a favor, y, por lo tanto, tengas derecho a una devolución del IRPF. En el caso de que corresponda una devolución del impuesto, hay dos maneras de hacer el cobro: en la Red de Cobranzas Abitab y RedPagos o solicitando el depósito en una cuenta bancaria. Eso sí, asegurate que el valor del crédito sea superior a $155 para poder efectuar el trámite ante la DGI. ¿Cómo cumplir con el pago de tus impuestos? Seguí estas recomendaciones ¡No vale la pena correr riesgos! Realizá tus declaraciones y pagá oportunamente tus impuestos, tanto si sos autónomo, si estás por emprender o si sos persona natural. Mirá estas recomendaciones y que no se te escape ningún detalle: Entendés cuáles son los impuestos que tu negocio está obligado a pagar, cómo se calculan y qué deducciones puedes aplicar. Evitá caer en el desorden contable y administrativo. Tené los comprobantes fiscales electrónicos del negocio en orden, tanto los que se emitieron como los que se recibieron, para evitar errores en la información. Apoyate en los beneficios de utilizar un software administrativo en tu empresa y en herramientas tecnológicas que te permitan calcular impuestos de manera fácil, eficiente y sin errores, así como organizar y resguardar de forma segura toda tu documentación. Buscá asesoría de un profesional contable que te ayude a elaborar las declaraciones juradas en julio y su calendario. No esperes hasta el último día para cumplir con tus pagos. Planificá con tiempo, así evitás dificultades en los procesos o multas por incumplimiento. No dejes de consultar nuestro artículo especial sobre qué son los aportes personales y cómo se calculan. La forma más fácil de mantener al día tu negocio con el software de Siigo|memory En Siigo|memory te ayudamos a gestionar todos estos aspectos de tu negocio de la manera más eficiente. Nuestras soluciones tecnológicas están actualizadas para cumplir con las disposiciones fiscales formales y son una herramienta eficaz para mantenerte al día con tus obligaciones, ya que podés definir y configurar múltiples tributos según tus necesidades. Además, gracias a sus múltiples funcionalidades también podés: Mantener tu información siempre actualizada y respaldada Tomar las mejores decisiones con la ayuda de estadísticas, que te permiten analizar resultados e identificar tendencias Administrar tu pyme en la Nube con un software de gestión, optimizando procesos y aumentando la productividad Emitir recibos y otros comprobantes electrónicos que cumplan con todos los requerimientos de la DGI Preguntas frecuentes sobre el IRPF en Uruguay Si aún tenés dudas sobre el funcionamiento y las consecuencias de no pagar el IRPF, acá reunimos las consultas más comunes con respuestas rápidas y sencillas. ¿Cuánto es la multa por no pagar el IRPF? Las sanciones por mora en el pago pueden llegar hasta el 20% del monto adeudado, dependiendo del tiempo transcurrido desde el vencimiento. Si no se presenta la declaración jurada de no pago, la multa se agrava. Si el pago se realiza después de 90 días del vencimiento, la multa es del 20%. Además, se aplican recargos mensuales sobre el monto adeudado. ¿Qué pasa si no presento la declaración jurada del IRPF? Podés recibir multas y sanciones incluso si no tenés saldo a pagar. El incumplimiento se considera una evasión fiscal, lo que genera recargos por mora e intereses sobre el monto adeudado. ¿La DGI puede embargarme por no pagar impuestos? Sí, es correcto. Si la deuda persiste, la DGI puede iniciar un proceso de cobro judicial, lo que podría resultar en el embargo de bienes, activos, salarios o cuentas bancarias. ¿Cómo sé si tengo deudas de IRPF con la DGI? Podés consultar el estado de tu IRPF en la página web o en la app de la DGI. Para acceder, solo necesitás tu número de RUT y una clave personal. Además, la DGI también ofrece atención personalizada, ya sea presencial o telefónica, con agenda previa. Los detalles se encuentran disponibles en su sitio web oficial. Si, por el contrario, tenés saldo a favor, acá te explicamos cómo gestionar una devolución de IRPF paso a paso. ¿Puedo pagar el IRPF en cuotas si no tengo el dinero completo? Sí. La DGI permite convenios de pago para la declaración de IRPF. El saldo se puede abonar en redes de cobranza o vía web a través de los bancos habilitados, en cinco cuotas iguales, desde fines de agosto hasta fines de diciembre de 2025. ¿Qué intereses aplica la DGI por atraso en el IRPF? Los intereses por mora se calculan según la tasa vigente y el tiempo de atraso en el pago del impuesto, y se suman a la multa por mora. Para el ejercicio 2025, la tasa de interés es del 1% mensual sobre el monto impago, capitalizable cada cuatro meses. ¿Hay sanciones si presento el IRPF fuera de plazo pero sin saldo a pagar? Sí. La multa por cada declaración presentada fuera de plazo es de $870, incluso si no tenés un saldo a pagar. ¿Qué pasa si no pago el IRPF dos años seguidos? La deuda se acumula con intereses. La DGI puede iniciar acciones judiciales y aplicar sanciones penales que incluyen multas elevadas y hasta prisión, si interpreta que hubo intención de ocultar ingresos. Además, el incumplimiento puede afectar tu historial crediticio y dificultar el acceso a préstamos en el futuro. ¡Esperamos que este artículo te haya sido de mucha ayuda! Te recomendamos poner en acción estas recomendaciones desde hoy, ya que al poner orden en tu negocio será más fácil enfrentar nuevos retos y, por supuesto, ¡su crecimiento!

El régimen Literal E es una excelente opción para pequeñas empresas que buscan simplificar sus obligaciones tributarias y crecer dentro de un marco legal claro. Sin embargo, es crucial que conozcas a fondo sus límites, obligaciones y características para evitar dificultades inesperadas. Más aún, considerando que la facturación electrónica en Uruguay ya no es una opción, sino una realidad que, sí o sí, revolucionará tu forma de vender. En este panorama de cambio digital y comercial, te explicaremos cómo aprovechar la facturación electrónica y qué implicaciones tiene si estás en el régimen Literal E. ¡Preparate con este artículo completo! ¿Qué significa Literal E en el régimen tributario uruguayo? Se refiere a una categoría especial para pequeñas empresas y profesionales independientes, establecida en el artículo 52 del título 4 del Texto Ordenado 1996 (T.O.-1996) del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE). También es comúnmente conocido como IVA Mínimo o Régimen de Pequeña Empresa. El Literal E se diferencia tanto del régimen general (para empresas de mayor tamaño) como del Monotributo (para contribuyentes de menor escala aún). Su objetivo principal es simplificar las obligaciones fiscales para negocios con un volumen de actividad reducido, permitiéndoles una contabilidad más sencilla y eximiéndolos de la declaración jurada de IRAE, siempre que no superen un monto específico de ingresos anuales. Límite de ingresos y obligaciones El límite de ingresos anuales para el Literal E es de 305.000 Unidades Indexadas (UI), considerando la cotización al inicio del año del ejercicio. A partir del 1.° de enero de 2025, esto equivale a $1.881.758,5. Además, quienes tributan como Literal E (incluidas las empresas unipersonales) deben abonar una cuota mensual por el régimen de IVA Mínimo. A este régimen pueden acogerse con un beneficio gradual. También es fundamental que facturen sus operaciones y aporten al Banco de Previsión Social (BPS). IMPORTANTE: Si tu emprendimiento ya opera bajo el Literal E y aún no tienes el Certificado PYME, te recomendamos tramitarlo en línea. Así podrás acceder a descuentos y diversos programas de apoyo diseñados específicamente para pequeñas empresas. Tipos de actividad permitida Bajo el Literal E están permitidas las actividades comerciales o industriales que combinen capital y trabajo. Esto incluye, por ejemplo, a quienes venden productos o brindan servicios que requieren el uso de herramientas, máquinas o materiales. También se comprenden las empresas que ofrecen servicios y necesitan contratar empleados para llevar a cabo el trabajo. ¿Quiénes pueden registrarse como empresa Literal E? El régimen Literal E está pensado para comercios minoristas pequeños, microemprendimientos, oficios, artesanos o servicios personales con baja facturación. Es crucial aclarar que no aplica a Sociedad Anónima (S.A.), Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.), Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.), etc., ya que estas estructuras empresariales son más complejas y de mayor escala. Si brindas servicios personales, es valioso saber que, para calificar, debés aportar algo más que solo conocimiento, como capital o equipos. Por ejemplo, un profesional de redes sociales que utiliza su propia computadora y software podría encuadrar en este régimen. En contraste, si tus servicios son profesionales o puramente intelectuales, donde el valor reside exclusivamente en tu talento o conocimiento, el Literal E no es la opción. Algunos ejemplos claros incluyen dar clases particulares, asesoría legal o contable, psicología o medicina, formación digital o arte. Si tu actividad se basa únicamente en tu capacidad intelectual y no requiere una inversión relevante en insumos o equipos, es probable que debas tributar por IRAE. Sin embargo, siempre podés argumentar sobre tus herramientas y su valor; la Dirección General Impositiva (DGI) estudia y evalúa cada situación de forma individual. A continuación, te presentamos una tabla con los detalles para pertenecer a una empresa Literal E. Requisitos Detalles Tipo de contribuyente Persona física, Sociedad de Hecho o Sociedad Personal. No aplica a S.A., S.R.L., S.A.S., etc. Actividad económica Empresarial, con uso de capital y trabajo (comercio, servicios, oficios, etc.). Ingresos brutos anuales Menores a 305.000 UI (aprox. USD 40.000 según cotización de la UI) Contabilidad No estar obligado a llevar contabilidad suficiente (balance, libros, etc.). Régimen fiscal anterior No haber optado por el régimen general del IRAE (en este caso, se debe esperar al menos 3 años). Actividades excluidas No dedicarse a actividades agropecuarias, transporte profesional de carga, ópticas, venta exclusiva de libros. Tributos aplicables Exento de IRAE. Tributa IVA Mínimo mensual fijo. Facturación y obligaciones fiscales Emitir comprobantes fiscales y cumplir con DGI. Las ventas pueden ser a crédito o al contado. Registro y pago a la DGI Inscripción presencial o con un contador. Se debe presentar documentación y estimación de ingresos. Actualmente, la cuota de IVA Mínimo es de $5.660 (cambia cada 1.° de enero). Empresa Unipersonal Literal E: ¿cómo aplica este régimen? Una Unipersonal Literal E se constituye por una sola persona física, quien es el titular y responsable de todas las obligaciones de la actividad. Aunque no tiene socios, sí puede contratar empleados. Básicamente, una empresa Unipersonal Literal E: Paga un monto fijo mensual que varía según la actividad que realiza, su ubicación y si tiene empleados a cargo. Está exonerada de IVA, lo que significa que no lo cobra ni lo paga, pero tampoco puede descontarlo de las compras. La actividad debe combinar tanto trabajo como capital propio (por ejemplo, herramientas, equipos, etc.). El tope de ingresos es el mismo que para el régimen Literal E en general, y se mide por año calendario. Si querés informarte mejor sobre cómo abrir una empresa Literal E, te invitamos a chequear el paso a paso con todos los detalles. ¿La empresa Literal E debe usar facturación electrónica? ¡Así es! Todos los contribuyentes de IVA (incluidos los del Literal E) están obligados a facturar electrónicamente. Entre las ventajas de la facturación electrónica, destacan: un control más sencillo de tus ventas, una mejor presentación de tu empresa y la modernización general de tu negocio. Además, los pequeños contribuyentes del Literal E que se adhieran a la facturación electrónica gozan de beneficios tributarios como una reducción en la cuota mensual, pagando el 3.3% de sus ventas mensuales, y el servicio de la generación automática del boleto de pago. Es decir, aportás menos y pagás solo por lo que realmente vendés. Esto se complementa con descuentos en el arrendamiento de terminales POS y en la contratación de servicios de facturación electrónica, siempre que sea con proveedores inscritos en el Registro de Proveedores Habilitados. El tope de este descuento es de 80 UI mensuales (equivalente a $494 en 2025) y estará vigente hasta el 31 de diciembre de este año. ¿Cuándo es obligatorio implementar la e-Factura? En Uruguay, la obligatoriedad de implementar la factura electrónica (o e-Factura) ya es una realidad generalizada. Desde el 1 de enero de 2025, todos los contribuyentes del IVA, incluidos aquellos que tributan bajo el régimen de IVA Mínimo (Literal E), deben emitir Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE). Esto significa que, si te inscribes por primera vez, reinicias actividades o te constituís como contribuyente de IVA a partir de esa fecha, ya tenés que ser emisor electrónico. ¡Cumplí con la DGI y vendé sin vueltas! Conocé la Facturación Electrónica para Unipersonales y Profesionales de Siigo | memory, con planes pensados para vos y adaptados a tu bolsillo. Preguntas frecuentes sobre empresas Literal E Ahora, vamos a despejar las dudas más comunes sobre el Literal E. Así, al momento de adherirte o continuar en este régimen, tendrás toda la información precisa para tomar decisiones acertadas para tu empresa. 1. ¿Cuál es la diferencia entre Literal E y Monotributo? La principal diferencia entre el Literal E y el Monotributo radica en el tipo de contribuyente al que están dirigidos y la naturaleza de las actividades que pueden acogerse a cada régimen. Ambos buscan simplificar la tributación de pequeños emprendedores, pero con enfoques distintos. A continuación, resumimos algunos de los diferenciadores o características más relevantes entre Literal E y Monotributo. Aspectos Literal E Monotributo Ingresos anuales El tope máximo es de $1.881.758,5 para 2025. Hasta $41.074.997 para Unipersonal y de $1.791.662 para la Sociedad de Hecho. Actividad desarrollada Comercial o industrial que requiere uso de capital y trabajo. Emprendedores con negocios pequeños, como ventas ambulantes, pequeños artesanos sin local o servicios personales básicos. Tipo de contribuyente y estructura societaria Pequeñas empresas que pueden ser personas físicas o Unipersonales. Personas físicas con actividades pequeñas y limitadas, como servicios personales. Puesto o local No hay restricciones. No puede explotar más de un local a la vez y este no debe contar con una superficie mayor a 15 m². Obligatoriedad tributaria Pago de cuota fija mensual o 3.3% sobre ventas brutas (IVA Mínimo). Pago mensual fijo que incluye aportes y tributos. No paga IVA, está exonerado. Facturación electrónica Obligatoria desde 2025.  Depende de la actividad y el monto. Contribuciones sociales No incluye; deben gestionarse aparte. Pagan una cuota mensual unificada que cubre IVA, IRAE y aportes al BPS. Ideal para… Comercios minoristas pequeños, oficios (electricistas, carpinteros), artesanos o profesionales que invierten en equipos (ej., diseñador gráfico con su propia computadora y software). Profesionales y pequeños emprendedores sin estructura formal. En resumen, la elección entre Literal E y Monotributo dependerá de la escala de tu negocio, si utilizas capital o solo tu fuerza de trabajo, y si tenés o planeas tener empleados. El Literal E ofrece un rango de ingresos mayor y permite una estructura de negocio un poco más compleja, mientras que el Monotributo es para actividades más simples y de menor volumen. 2. ¿Puedo cambiar de régimen si mi empresa crece? ¡Claro que sí! Cuando superes los topes de facturación o cambies la estructura de tu negocio, tenés que migrar a un régimen general como el IRAE. La DGI exige que hagas este cambio dentro del mismo año fiscal en que superaste el límite. Si tu empresa facturó por encima de las 305.000 UI, contrataste empleados, compraste maquinaria nueva o empezaste a ofrecer servicios que no están permitidos en el Literal E, también tenés la obligación de pasar a una estructura empresarial con contabilidad más formal y cumplir con normas tributarias más complejas. En caso de no comunicar, no hacer el cambio y que la DGI lo detecte, podés enfrentarte a multas económicas, ajustes fiscales, la pérdida de beneficios y otros inconvenientes legales y administrativos. 3. ¿Puedo ser Literal E si vendo productos y servicios? Sí, podés tener varias actividades bajo el régimen Literal E, siempre que todas formen parte de un mismo emprendimiento productivo que combine capital y trabajo, y que no superes el límite de ingresos anuales establecido. Por ejemplo, podrías tener un kiosco, una peluquería o incluso una tienda online. 4. ¿Qué obligaciones tiene una empresa Unipersonal Literal E? Para tributar dentro de este régimen, tenés que cumplir con estos puntos clave: Emitir factura electrónica en todas tus operaciones. Llevar una contabilidad que, al menos, registre de forma ordenada tus ingresos y egresos. Presentar una declaración jurada simplificada si la DGI te lo solicita. Pagar la cuota fija mensual o el 3.3% sobre tus ventas, según corresponda. Cumplir con todas las normativas laborales si tenés empleados. Esperamos que este contenido te haya sido muy útil para avanzar con claridad y mantener tu negocio bien informado mientras crece sin complicaciones. Recordá que en Siigo | memory estamos para ayudarte con soluciones prácticas orientadas a tu crecimiento y éxito empresarial.

Si buscas gestionar tus obligaciones con seguridad y transparencia, es clave entender cómo se calculan los reajustes basados en el Índice de Precios al Consumo (IPC). En este artículo, te explicaremos cómo usar el IPC Uruguay para actualizar correctamente contratos y reajustes. Esto asegura que reflejen fielmente los cambios inflacionarios del país, lo cual es fundamental para la estabilidad económica de tu negocio. ¡Vamos a despejar todas tus dudas!