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Julio y agosto son los meses más activos del año —en cuanto a declaraciones juradas por IRPF ante la Dirección General Impositiva (DGI) — para autónomos, emprendedores y trabajadores dependientes. A pesar de que las autoridades han simplificado los trámites y han puesto a disposición de los contribuyentes diversos medios para liquidar el saldo, aún son muchas las personas que dejan de pagar este impuesto y no consideran las consecuencias, como las multas, sanciones e intereses por mora.
Por eso, en este artículo te explicaremos qué puede sucederte a vos o a tu negocio si no cumplís con esta obligación. Y de paso, te daremos algunas recomendaciones para que la gestión tributaria sea mucho más sencilla y así puedas mantenerte libre de deudas y preocupaciones.
Obligaciones para declarar y pagar el IRPF en Uruguay: quiénes deben presentarlo
El Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas o IRPF es un tributo que todas las personas físicas residentes en el territorio nacional tienen la obligación de declarar y pagar ante la DGI. Se aplica sobre los ingresos generados, como salarios, jubilaciones, honorarios de profesionales y rentas de capital, entre otros.
Plazos y vencimientos del IRPF según la DGI
La declaración de IRPF se realiza anualmente, según el calendario de vencimientos que publica la autoridad tributaria.
Si te corresponde pagar el saldo del ejercicio de 2024, podés hacerlo en cinco cuotas iguales, de acuerdo con el siguiente calendario:
| 1.ª cuota | 29 de agosto de 2025 |
| 2.ª cuota | 30 de septiembre de 2025 |
| 3.ª cuota | 31 de octubre de 2025 |
| 4.ª cuota | 28 de noviembre de 2025 |
| 5.ª cuota | 30 de diciembre de 2025 |
Mientras que la presentación de la declaración jurada deberá hacerse de acuerdo al último dígito de RUT, CI o N.I.E. en las siguientes fechas:
| Último dígito del RUC, C.I. o N.I.E., según corresponda | Días de 2025 |
| Todos | 7 de julio al 28 de agosto |
Para hacer este trámite a tiempo, es vital que te informes sobre cómo cumplir con esta obligación y prepares toda la documentación requerida, incluyendo el Formulario 1102 para Persona Física o el 1103 si elegís tributar IRPF como núcleo familiar. Esta tributación es opcional y se aplica únicamente para las rentas de trabajo.
Ahora bien, ¿qué pasa si la declaración jurada no se presenta en el plazo establecido o no se liquida el saldo del impuesto? A continuación, te comentamos las acciones que puede tomar la DGI cuando no cumplís con tus deberes formales como contribuyente
Consecuencias de no pagar el IRPF
¿Qué pasa si no pago el IRPF en Uruguay? Bueno, las sanciones más comunes a las que los contribuyentes se enfrentan son:
Multas y recargos por mora
Si como contribuyente no pagas tus obligaciones en la fecha establecida, la DGI procederá a la aplicación de una multa por mora. El porcentaje final estará fijado en forma gradual, atendiendo a la demora en la cancelación, así que lo mejor es que siempre estés atento al calendario de vencimientos.
Contravención
Si presentás tu declaración jurada de IRPF después de la fecha límite, la Administración Tributaria puede proceder a la aplicación de una sanción por contravención. Por lo general, los montos varían según el tiempo transcurrido entre la fecha de vencimiento y la efectiva presentación de la declaración.
Contravención por presentación de declaraciones juradas fuera de plazo
| Concepto | Valor |
| Dentro del primer mes siguiente al del vencimiento | $730 pesos uruguayos por cada declaración jurada |
| Dentro del segundo mes siguiente al del vencimiento | $760 pesos uruguayos por cada declaración jurada |
| Contribuyentes sin actividad comprendida en el período declarado | Entre $870 y $2.610 pesos uruguayos |
Fuente: Dirección General Impositiva (DGI)
Si necesitás más información sobre qué es el IRPF y cómo funciona en Uruguay, te invitamos a leer nuestro contenido especialmente dedicado a este tema.
Tené en cuenta que la mayor parte de los ingresos públicos provienen del pago de tributos como el IRPF, por eso el proceso de recaudación es crucial para la economía del país. Con el dinero recaudado, el Estado puede realizar diferentes obras, así como hacer que el entorno empresarial sea atractivo para los negocios, el emprendimiento y la creación de oportunidades laborales.
¿Cómo se cobra un crédito de IRPF a favor?
En algunas ocasiones, puede ocurrir que el resultado de tu declaración arroje un saldo a favor, y, por lo tanto, tengas derecho a una devolución del IRPF.
En el caso de que corresponda una devolución del impuesto, hay dos maneras de hacer el cobro: en la Red de Cobranzas Abitab y RedPagos o solicitando el depósito en una cuenta bancaria. Eso sí, asegurate que el valor del crédito sea superior a $155 para poder efectuar el trámite ante la DGI.
¿Cómo cumplir con el pago de tus impuestos? Seguí estas recomendaciones
¡No vale la pena correr riesgos! Realizá tus declaraciones y pagá oportunamente tus impuestos, tanto si sos autónomo, si estás por emprender o si sos persona natural. Mirá estas recomendaciones y que no se te escape ningún detalle:
- Entendés cuáles son los impuestos que tu negocio está obligado a pagar, cómo se calculan y qué deducciones puedes aplicar.
- Evitá caer en el desorden contable y administrativo. Tené los comprobantes fiscales electrónicos del negocio en orden, tanto los que se emitieron como los que se recibieron, para evitar errores en la información.
- Apoyate en los beneficios de utilizar un software administrativo en tu empresa y en herramientas tecnológicas que te permitan calcular impuestos de manera fácil, eficiente y sin errores, así como organizar y resguardar de forma segura toda tu documentación.
- Buscá asesoría de un profesional contable que te ayude a elaborar las declaraciones juradas en julio y su calendario.
- No esperes hasta el último día para cumplir con tus pagos. Planificá con tiempo, así evitás dificultades en los procesos o multas por incumplimiento.
No dejes de consultar nuestro artículo especial sobre qué son los aportes personales y cómo se calculan.
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- Mantener tu información siempre actualizada y respaldada
- Tomar las mejores decisiones con la ayuda de estadísticas, que te permiten analizar resultados e identificar tendencias
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- Emitir recibos y otros comprobantes electrónicos que cumplan con todos los requerimientos de la DGI
Preguntas frecuentes sobre el IRPF en Uruguay
Si aún tenés dudas sobre el funcionamiento y las consecuencias de no pagar el IRPF, acá reunimos las consultas más comunes con respuestas rápidas y sencillas.
¿Cuánto es la multa por no pagar el IRPF?
Las sanciones por mora en el pago pueden llegar hasta el 20% del monto adeudado, dependiendo del tiempo transcurrido desde el vencimiento. Si no se presenta la declaración jurada de no pago, la multa se agrava.
- Si el pago se realiza después de 90 días del vencimiento, la multa es del 20%.
- Además, se aplican recargos mensuales sobre el monto adeudado.
¿Qué pasa si no presento la declaración jurada del IRPF?
Podés recibir multas y sanciones incluso si no tenés saldo a pagar. El incumplimiento se considera una evasión fiscal, lo que genera recargos por mora e intereses sobre el monto adeudado.
¿La DGI puede embargarme por no pagar impuestos?
Sí, es correcto. Si la deuda persiste, la DGI puede iniciar un proceso de cobro judicial, lo que podría resultar en el embargo de bienes, activos, salarios o cuentas bancarias.
¿Cómo sé si tengo deudas de IRPF con la DGI?
Podés consultar el estado de tu IRPF en la página web o en la app de la DGI. Para acceder, solo necesitás tu número de RUT y una clave personal.
Además, la DGI también ofrece atención personalizada, ya sea presencial o telefónica, con agenda previa. Los detalles se encuentran disponibles en su sitio web oficial.
Si, por el contrario, tenés saldo a favor, acá te explicamos cómo gestionar una devolución de IRPF paso a paso.
¿Puedo pagar el IRPF en cuotas si no tengo el dinero completo?
Sí. La DGI permite convenios de pago para la declaración de IRPF. El saldo se puede abonar en redes de cobranza o vía web a través de los bancos habilitados, en cinco cuotas iguales, desde fines de agosto hasta fines de diciembre de 2025.
¿Qué intereses aplica la DGI por atraso en el IRPF?
Los intereses por mora se calculan según la tasa vigente y el tiempo de atraso en el pago del impuesto, y se suman a la multa por mora.
Para el ejercicio 2025, la tasa de interés es del 1% mensual sobre el monto impago, capitalizable cada cuatro meses.
¿Hay sanciones si presento el IRPF fuera de plazo pero sin saldo a pagar?
Sí. La multa por cada declaración presentada fuera de plazo es de $870, incluso si no tenés un saldo a pagar.
¿Qué pasa si no pago el IRPF dos años seguidos?
La deuda se acumula con intereses. La DGI puede iniciar acciones judiciales y aplicar sanciones penales que incluyen multas elevadas y hasta prisión, si interpreta que hubo intención de ocultar ingresos.
Además, el incumplimiento puede afectar tu historial crediticio y dificultar el acceso a préstamos en el futuro.
¡Esperamos que este artículo te haya sido de mucha ayuda! Te recomendamos poner en acción estas recomendaciones desde hoy, ya que al poner orden en tu negocio será más fácil enfrentar nuevos retos y, por supuesto, ¡su crecimiento!